Assim como no orçamento trabalhamos com uma visão financeira antecipada, o fluxo de caixa também é uma ferramenta que demonstra de forma antecipada as entradas e saídas de recursos, porém com a finalidade de permitir ao Administrador, em tempo real, a tomada de decisões referentes à disponibilidade de caixa.
Na elaboração de um fluxo de caixa devemos considerar:
- Período a ser coberto pelo fluxo de caixa
Em geral, um fluxo de caixa deve ser dividido por oito semanas, o que corresponde à visão antecipada das entradas e saídas de recursos de dois meses, período este suficiente para garantir um gerenciamento financeiro adequado. Todavia, há de se deparar com instituições com atividades operacionais mais complexas que optam pelo controle diário dos desembolsos e recebimentos e por um período de até seis meses.
- Agilidade nas possíveis alterações
No momento em que se toma conhecimento que a entrada de um recurso não mais se efetuará ou que o pagamento a um fornecedor foi postergado, o fluxo de caixa deverá ser retificado de imediato, visto que o reflexo desse acontecimento atingirá os demais eventos através do efeito cascata. Daí a necessidade imperativa de se retificar o fluxo de caixa em tempo real.
- Periodicidade na emissão do relatório
A confecção do relatório de fluxo de caixa deverá ser uma rotina normal da instituição e, em datas pré-determinadas, ele deverá estar disponibilizado para os administradores tomadores de decisão. Normalmente, a rotina estabelecida segue o seguinte cronograma:
"Toda sexta-feira o relatório de fluxo de caixa das oito próximas semanas deverá esta atualizado e disponibilizado para o(s) administrador(es) da instituição."
Autor: Mário Silveira
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